Как закрыть договор займа, минимизировав налоговые выплаты?

Материальная выгода при получении займов физическими лицами в 2. С. В. Разгулин,действительный государственный советник РФ 3 класса. Во многих организациях используется практика выдачи займов своим работникам, учредителям. Глава 2. 3 Налогового кодекса предусматривает основания, при которых в налоговую базу физического лица включаются доходы в виде материальной выгоды, полученные от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами. Правилам налогообложения НДФЛ материальной выгоды с учетом произошедших с 2. Сами по себе суммы полученного и погашенного займа не создают доходов, расходов, учитываемых для целей налогообложения. На сумму денежных средств, переданных по договору займа, начисляются проценты исходя из размера, указанного в договоре.

Договор займа между физическими и юридическими лицами может быть заключен в двух. Физическое лицо предоставляет займ организации. Каков порядок налогообложения доходов физического лица в виде.

Согласно пункту 1 статьи 807 ГК РФ по договору займа одна сторона. Налог на доходы физических лиц. Проценты по договорам займа с физическим лицом считаются доходом физика и облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

Если их размер не установлен, то проценты начисляются по ставке рефинансирования Банка России, которая действует на день уплаты заемщиком суммы долга или его части (статья 8. ГК РФ). Однако иногда получение физическим лицом даже возмездного займа (кредита) может приводить к возникновению у него специального вида дохода – материальной выгоды. Материальная выгода выражается в том, что заемщик пользуется заемными (кредитными) средствами бесплатно или за процент, размер которого меньше, чем предусмотрено НК РФ (пункт 2 статьи 2. НК РФ). Подобный способ налогообложения, когда лицу в законодательном порядке фактически вменяется доход, является примером противодействия случаям получения необоснованной налоговой выгоды.— Когда займ выдан физическим лицом, не являющимся предпринимателем, другому физическому лицу, то материальной выгоды у получателя нет? Заимодавцем по договору может являться как физическое, так и юридическое лицо. Должностная Инструкция Зам Дир По Благоустройству Жкх далее. Но согласно НК РФ материальная выгода может возникать только при выдаче займа организацией или индивидуальным предпринимателем.

Материальная выгода не возникает при получении займа: . Причем независимо от цели расходования займа этот доход нельзя рассматривать как доход от предпринимательской деятельности. Не имеет значения, какой режим налогообложения применяет индивидуальный предприниматель в отношении предпринимательской деятельности. Налогообложение полученного дохода в виде материальной выгоды будет производиться в порядке, установленном главой 2.

НК РФ.— Влияет ли на порядок налогообложения то, что физическое лицо – заемщик является иностранцем? Гражданство физического лица на налогообложение не влияет, если иное не установлено международным договором. Важен налоговый статус получателя займа и организации, выдавшей займ. Материальная выгода является объектом налогообложения для физических лиц – налоговых резидентов. Когда займ выдан российской организацией, российским индивидуальным предпринимателем, то доход, возникший в результате экономии на процентах за пользование физическим лицом – нерезидентом заемными средствами, относится к доходам от источников в России и будет облагаться в России.— Выгода возникает во всех случаях предоставления займа по низким ставкам? Помимо размера процентов, налогообложение зависит от того, на какие цели израсходован займ. Освобождена от налогообложения материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, потраченными на приобретение жилья в Российской Федерации, включая земельные участки под жилье.

Освобождение материальной выгоды от налогообложения действует и в ситуации, когда: . Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 1. Необходимо также обратиться в налоговый орган за выдачей подтверждения права на получение имущественного налогового вычета.

Рекомендуемая форма справки, предназначенная для налоговых агентов, не являющимся для физических лиц работодателями, приведена в письме ФНС России от 1. Порядок зачета, возврата налога в такой ситуации нормами НК РФ четко не урегулирован. Статья 2. 31 НК РФ предписывает налогоплательщику обращаться за возвратом излишне удержанного НДФЛ к налоговому агенту. Если исходить из статьи 7. НК РФ, срок обращения за зачетом (возвратом) суммы излишне уплаченного налога ограничен тремя годами.— Договор займа заключен на несколько лет. Для освобождения от налогообложения материальной выгоды подтверждение права на имущественный вычет нужно представлять каждый год? Если организацией- заимодавцем получено подтверждение наличия у работника права на имущественный налоговый вычет, то в последующих налоговых периодах представление нового подтверждения не требуется.

Но если стоимость жилья меньше суммы займа, то в отношении процентов, исчисленных с разницы между суммой займа и суммой расходов на приобретение жилья, может возникать материальная выгода. Если имущественный вычет предоставлен налогоплательщику в пределах установленного лимита, а фактические расходы на приобретение (строительство) жилья, приобретение земельных участков этот лимит превысили, освобождение от НДФЛ применяется ко всей сумме материальной выгоды. Обратите внимание, что работодатель может способствовать улучшению жилищных условий работника не только выдавая целевой займ, но и возмещая работнику затраты по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья. Такие расходы учитываются в размере 3% от суммы расходов на оплату труда (пункт 2.

НК РФ). Как отдельный вид доходов такие возмещаемые проценты не облагаются у работника НДФЛ (пункт 4. НК РФ).— Облагается ли материальная выгода при получении физлицом целевых кредитов, процентная ставка в которых субсидируется государством? Специальных правил в отношении материальной выгоды по таким кредитам НК РФ не содержит. Поэтому материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, выданными на приобретение автомобилей в рамках подпрограммы «Автомобильная промышленность» государственной программы Российской Федерации «Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности», от налогообложения не освобождена. По жилищным (ипотечным) займам (кредитам) по программе госсубсидирования в рамках исполнения Постановления Правительства РФ от 1.

Когда займ выдает организация или индивидуальный предприниматель, то договор должен быть заключен в письменной форме (статья 8. ГК РФ). С 2. 01. 5 года проценты по долговым обязательствам признаются в доходах и расходах организаций в фактическом размере, за исключением процентов по контролируемым сделкам (статья 2. НК РФ). Контролируемой сделкой может быть признан договор займа, например, между организацией и физическим лицом – учредителем с долей участия более 2. Для признания сделки между российскими взаимозависимыми лицами контролируемой сделкой нужно, чтобы сумма доходов по всем сделкам между указанными лицами за календарный год превысила 1 млрд рублей (подпункт 1 пункта 2 статьи 1.

НК РФ). В контролируемой сделке, проценты в которой выходят за пределы, установленные пунктом 1. НК РФ, как процентные расходы, так и процентные доходы по такой сделке будут рассчитываться исходя из рыночных цен. Если не удается обосновать, что ставка процента по выданному займу находится в интервале рыночных цен по сделкам, заключенным на сопоставимых условиях, организации придется включить в доходы «неполученные» от физического лица проценты.— Договором займа предусмотрено, что при нарушении срока возврата наступает ответственность в виде процентов за просрочку исполнения. При этом начисление процентов по договору прекращается. Возникает ли в этом случае материальная выгода?

Образец договора займа юридическому лицу. При ведении бизнеса часто возникают ситуации, когда необходимо привлечение дополнительных денежных средств на относительно небольшой срок и срочно. В данной ситуации банковский кредит не подходит – во- первых, продолжительность оформления документов, рассмотрения заявки, заключения договора, во- вторых, высокие процентные ставки. В данном случае часто используют договор займа между юридическим и физическим лицом, например, учредителем. Заем от учредителя очень удобен тем, что не требует затрат времени и организация может законно получить денежные средства во временное пользование максимально оперативно – в тот же день. Договора займа юридическому лицу может быть процентным или беспроцентным, о чем в обязательном порядке должен гласить соответствующий пункт договора займа.

Актуальный образец договора займа юридическому лицу без начисления процентов можно скачать по нижеприведенной ссылке. Ключевые моменты договора займа между юридическим и физическим лицом. Договор займа между юридическим и физическим лицом регулируется в обычном порядке ГК РФ. В нём указывается, что физическое лицо передаёт организации денежные средства, а организация обязуется вернуть полную сумму заёмных средств. В случае процентного договора займа, проценты обычно выплачиваются ежемесячно до полной выплаты задолженности, однако, в договоре можно прописать любой удобный сторонам порядок выплат.

Заем от учредителя (или другого физического лица) должен быть возвращён организацией в оговоренные сроки, заем считается погашенным после перевода на банковский счёт физического лица или  передачи денег в наличном виде. Физическое лицо может предоставить заем юридическому тремя основными способами: внести в банке денежные средства на расчетный счет организациибанковский перевод с личного счета на счёт организациипроведение суммы займа через кассу предприятия. Налогообложение физического лица при договоре займа. В случае заключения договора займа юридическому лицу от физического с начислением процентов, то налоговая службы будет рассматривать полученные проценты как доход физического лица.

Соответственно, с данных сумм физического лицу необходимо будет заплатить НДФЛ в размере 1. Данный факт необходимо будет учесть организации при выплате сумм процентов и переводить 1. Таким образом, нужно учитывать, что договор займа между юридическим и физическим лицом с начислением процентов более сложен с точки зрения налогообложения.

Образец договора займа юридическому лицу с начислением процентов можно скачать по ссылке ниже.